在支付、交易、清结算等行为发生时，基金账户体系的存在是不容忽视的，那么，你了解基金账户体系吗？在这篇文章里，作者就从定义、种类、结构等维度切入，对基金账户体系进行了较为系统性的解读，一起徕卡看吧。

  想写点有关基金支付、交易、清结算和财务的文章，写着写着发现有个基础性内容是无法绕过，不提它吧，总感觉哪哪儿都不顺畅、哪哪都有问题，它是支付、交易、清结算和财务等行为发生依赖的基础，它就是基金账户体系。既然无法绕过，那我们就一起来聊聊吧，对！一起聊聊、一起学习、一起进步，可能会出现不足之处，欢迎各位提意见和补充。

  此篇文章主要介绍：账户定义、账户种类、账户体系、账户结构、账户与财务等。开始吧！让我们，一点一点的切入，一块一块的展开，从入门逐渐到精通之旅。

  广义的账户体系：整个核心系统的底层基础，是核心系统在基金服务的基础上，为个人及单位客户提供对于资金收、付、管的服务。账户体系定义所有的操作均以交易的形式发生，但从金融核心系统的发展来看，将由以交易或用户驱动转变为以移动化、体验化、场景化来管理的账户体系。

  狭义的账户体系：根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于反映会计要素的增减变动情况及其结果的载体。

  ：在交易所上市交易的基金，比如封闭式基金和ETF基金、LOF基金。场内基金帐户（上海为F开头加九位数字，深圳以0开头的十位数字）。

  ：除了股票市场以外，能够最终靠银行、券商、天天基金等第三方基金平台代销和基金公司直销的基金。

  ：称场内基金账户，用于场内基金的申赎，沪市、深市最高分别开三个，它没有办法进行股票的买卖。券商开通时，通常要手动选择。也可在券商开户完成之后，再去开通此账户。

  ：用于股票债券等的交易，以及场内基金的申赎，沪市、深市最多分别开三个，券商开通时，默认开通股东账户。

  场内份额既可买卖又可申赎，场外份额只能申赎不能买卖，场内场外之间可以互转(俗称转托管)，转托管能实现套利交易。

  1）场内账户指沪深股票账户和沪深封闭式基金账户，在基金业务里，一般就指封闭式基金账户了。沪封闭式基金账户以F开头，后面带9位数字，比如F123456789，深封闭式基金账户是0开头，后面9位数字，比如0123456789，两者都是10位字符。

  4）中登公司TA账户，中登公司理解成一家特殊的基金公司，把中登TA账户理解成一种特殊的基金账户，中登TA账户分为中登上海TA账户和中登深圳TA账户，上海的以99开头，后面是F+9位数字，比如99F123456789，深圳以98开头，后面是0+9位数字，比如9，两者都是12位字符。

  除了场内外之外，基金还有需要其它账户去支持基金日常运营，如基金账户、基金交易账户、资金账户、子交易账户、用户账户、分销交易账户等（如下图）。

  1）基金账户：TA对应一个基金账户。基金交易账户和基金账户是一对多关系。用户在XX开通基金交易账户，买了3家基金公司基金，就开了3个基金账户。

  基金账户是基金公司开通的，我们会在用户首次购买该基金公司产品时，一起将开户和认申购交易上报给基金公司。一位用户在数米基金、XX基金购买了同一支基金，所用的基金账号是一样的。一个基金账户对应多个交易账户：投入资金的人在多个销售网点购买同一个基金（TA系统的角度）。

  2）基金交易账户：自然人或机构开通一个基金交易账户，自然人通过身份证、护照等证件实名认证，机构客户通过营业执照等证件，三要素（客户类型、证件类型、证件号码）或四要素（客户类型、客户名称证件类型、证件号码）相同则识别为同一个客户，开户时生成唯一的基金交易账户。

  客户表中存放客户维度的公共信息。不同的销售机构对同一个客户会生成不同的基金交易账户。

  认证通过后开通基金交易账户，基金交易账户编号前3位通常是一个基金销售机构的唯一编码。一个交易账户对应多个基金账户：投入资金的人在同一个销售机构购买多个基金公司的基金, 投入资金的人在这个销售机构就会有多个基金公司的基金账户，但是只有一个交易账户（销售系统的角度）。

  3）资金账户：用户每绑定一张银行卡，鉴权通过后生成一个资金账户。无论这个银行卡是在XX绑定，还是在分销机构绑定，这个资金账号是唯一的。验卡鉴权现在基本是通过快捷鉴权，四要素验证(身份证+手机号+银行卡号+姓名)。

  4）用户账户：一个手机号对应一个用户账户，用户使用电子设备号注册并验证通过，设置登录密码后开通。

  5）分销交易账户：外部合作业务，基金公司和三方代销售公司如：支付宝、数米基金、天天基金等开展业务合作，一个用户可能在多个分销机构开通了基金交易，所以用户在每个分销机构对应有一个分销交易账户。基金交易账户 1:N 分销交易账户。XX本身是一个分销机构存在。

  6）子交易账户：一个资金账户和一个分销交易账户，生成一个子交易账户。子交易账户用途是做基金份额登记。

  注：机构一般会有子账户的需求，比如同一个产品被不同投资团队，不同投资经理，交易员管理。虚拟子账户是指对一个账户中的资金，因分类管理需要而设置的账簿，每个账簿有各自独立的余额和交易明细信息，但并不是会计核算处理的对象。

  1）基金账户结构都包含四个方面：详情见下图，账户结构是证券基金投资中重要组成部分。还能够准确的通过业务需要按交易渠道、交易金额、客户级别、存期等多重维度，设置不一样的账户。这块不好把握，功能点多，不展开过多分析，有机会我们大家一起交流和学习。

  ① 基金账户开户：注册方式和配号方式，以注册方式开立基金、注册失败配新号的账，限制配号规定、重复开户的规定、开户业务处理流程(T日申请、T+1日回报)。

  2）顺便提下基金公司中使用投资人申购或认购基金的钱来来管理基金，买入或卖出资产标的，关于该基金的所有资产情况均记录在该基金名下。

  资产单元是资金管理的最小单位，将一个基金的资金分成若干分，每一份资金对应一个资产单元，可以给不同的人员来管理。在一个资产单元内，可设为多个投资组合，每个组合只能隶属于一个资产单元。可以针对组合进行资产配置,设置相应的一组证券及权重，方便这些组合来投资管理。

  ① 基金（账户）：记录基金的整体资产情况。是资产单元上的资金、组合上的证券以及应收应付科目的加总，资产包括股票资产、债券资产、基金资产、回购资产、其他资产、期货盈亏、现金资产和一系列应收应付，基金上有份额，有单位净值。

  ② 资产单元：记录资金信息。比如当前余额、冻结金额、解冻金额。资产单元将该基金的资金进行划分为若干个独立资产集合，可以方便多个基金经理进行共同管理同一只基金产品。组合买入证券使用的资产金额来源于该组合所属资产单元。

  ③ 组合：记录持仓信息，比如：当前数量、成本、收益等信息，能够准确的通过不同维度创建不同的投资组合，通常按照业务进行划分，如固收组合、权益组合、期货组合，港股通组合等等。可以将多个股东的持仓放在一个组合。

  基金账户体系今天先聊到此，下期我们聊聊基金——资金结算、结算账户、基金与会计等。

  最后，建议我们大家抽空阅读《中国证券登记结算有限责任公司证券账户管理规则》，《证券投资基金销售结算资金管理暂行规定》。有关的资料来源这些。